Empresa responsável: Braga & Paula Comércio de Lingerie LTDA
Tema: Fluxo de Caixa
Administrando o Fluxo de Caixa com Eficiência
Existem vários aspectos importantes que devem ser entendidos e dominados pelo
empresário para que ele possa administrar, tornar e manter sua empresa próspera.
Não basta ser bom em apenas algum deles e apresentar deficiência em outros.
Somente atuando de forma eficiente no conjunto das áreas fundamentais da vida da empresa, ela poderá ter uma posição sólida no mercado.
Por falar em mercado, o que fazer quando você percebe que está perdendo clientes
porque a concorrência pratica preços mais baixos que os seus?
Convidamos você a pensar sobre questões relacionadas a esse problema e levantamento
de possíveis soluções.
O momento econômico (escassez de crédito, altas taxas de juros) que atravessamos no
momento exige de qualquer atividade empresarial uma gestão financeira eficiente,
sobretudo o gerenciamento do Fluxo de Caixa. Conheça alguns conceitos, técnicas e
dicas, reflita e tenha melhores condições de tomar decisões estratégicas.
O QUE É FLUXO DE CAIXA?
É um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar
decisões sobre a situação do caixa da empresa. Este relatório gerencial informa a origem
de todo o dinheiro que entrou no Caixa e aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa
em um determinado período.
Pode ser elaborado de duas formas:
· Entradas e Saídas de Caixa Projetadas, neste caso os valores previstos para um
determinado período de atividade.
· Entradas e Saídas de Caixa Realizadas, neste caso os valores de fato ocorreram,
ou seja, foram realizados em termos de entradas e saídas de recursos
financeiros.
As principais finalidades do Fluxo de Caixa são:
· Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de
tempo, normalmente um mês ou vários meses.
· Auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a tomar decisões
antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa;
· Demonstrar a situação do Caixa da empresa de forma antecipada, permitindo
eventuais ajustes quando for necessário.
· Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira.
Para elaborar o Fluxo de Caixa torna-se necessário tomar alguns cuidados, tais como:
· Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa (prazos de pagamentos e
recebimento);
· Manter os Controles Auxiliares em dia, tais como: Controle Bancário, Controle
de Recebimento de Clientes, Controle de Pagamento de Fornecedores, Controle
de Pagamento de Despesas e o Controle de Movimento de Caixa;
· Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa deverão ser realistas, ou seja,
manter os valores das estimavas das entradas e saídas caixa sempre atualizados.
Estrutura do fluxo de caixa
1- Fluxo das atividades operacionais: O fluxo das atividades operacionais esta diretamente ligado á demonstração do resultado do exercício. Devem englobar as atividades de produção e a entrega de bens e serviços, alem das atividades não definidas como atividades de investimento e financiamento.
2- Fluxo das atividades financeiras: são atividades ligadas a empréstimos e financiamentos obtidos e recursos captados de investidores da companhia. Nesse grupo, são representados os recursos recebidos dos acionistas ou sócios em realização de capital e o pagamento de seu eventual reembolso, alem dos dividendos pagos.
3- Fluxo das atividades Investimento: Estão relacionados aos aumentos e diminuição dos ativos de longo tempo de vida útil, utilizados na produção de bens e serviços. Esse grupo apresenta os desembolsos decorrentes de empréstimos e financiamentos concedidos e os recebimentos correspondentes a esses empréstimos e financiamentos. Também fazem parte os desembolsos na aquisição de títulos e valores de outras sociedades, classificados como circulante ou permanente, alem da valores pagos na aquisição á vista de bens do imobilizado e diferido.
Métodos de elaboração.
Existem dois métodos:
· Método direto: No método direto a DVC é elaborada a parti da movimentação diretas ocorridas nas disponibilidades. Nesse método são apresentados todos os itens que tenham provocados entradas e saídas de disponibilidades, vale dizer, todos os pagamentos e recebimentos.
· Método indireto: Nesse método a DVC é elaborada a partir do resultado, ou seja, lucro ou prejuízo do exercício.
Conceitos Importantes
Fluxo de Caixa: controle financeiro que tem por finalidade auxiliar o empresário ou
gestor de pequenos negócios a controlar o fluxo financeiro da empresa.
Ciclo Operacional: corresponde ao intervalo entre a compra de mercadorias ou
matérias-primas e o prazo de recebimento das vendas a prazo. Portanto o Ciclo
Operacional é igual o prazo médio de estocagem mais o prazo médio de recebimento
das vendas a prazo.
CO = PME + PMR
Ciclo Financeiro: corresponde ao intervalo de tempo entre o pagamento de compras e o
recebimento de vendas. O Ciclo Financeiro é soma do prazo médio de estocagem com
prazo médio de recebimento e em seguida deduz o prazo médio de pagamento.
CF = PME + PMR – PMP
Fluxo Financeiro: significa entradas e saídas de recursos financeiros do caixa.
Disponibilidade Financeira: trata-se do valor correspondente ao saldo de Caixa mais os
recursos financeiros depositado nos bancos.
Saldo Inicial : é o saldo de caixa no início do período da data da elaboração do Fluxo de
Caixa.
Entradas de Caixa: corresponde as vendas realizadas a vista, como também os valores
correspondentes aos recebimentos de duplicatas, cheques pré-datados e faturas de cartão
crédito etc.
Saídas de Caixa: corresponde aos pagamentos de fornecedores e as despesas
operacionais da empresa tais como, folha de pagamento e encargos sociais, impostos,
água, luz, telefone, aluguel etc.
Saldo Final de Caixa: o saldo final é obtido através da soma do saldo inicial mais as
entradas de caixa deduzindo as saídas de caixa.
Giro do Caixa: representa quantas vezes o caixa movimenta-se por ano na empresa em
função do seu ciclo financeiro. Exemplificando, supondo que o Ciclo Financeiro da
empresa fosse de 60 dias, neste caso o Giro de Caixa seria de 6 vezes ao ano (360 dias :
Quanto maior for o giro melhor para empresa, pois ira necessitar de menos capital de
giro para suprir o caixa.
Dicas
1. Para o empresário que está implantando o Fluxo de Caixa pela primeira vez,
procure programar as entradas e saídas de caixa num período de tempo mais
curto, do tipo uma semana no máximo um mês.
saídas de recursos financeiros.
3. Ficar atento com os dez primeiros dias do mês, pois neste período o desencaixe
financeiro tende a ser maior por causa da folha de pagamento, tributos e outras
despesas que tenha vencimento nesta época.
4. Acompanhar o ciclo financeiro da empresa e na medida do possível mantê-lo o
menor possível. Lembrando que o ciclo financeiro é soma do prazo de
recebimento com prazo de estocagem deduzindo o prazo de pagamento.
5. Na elaboração do Fluxo de Caixa levar em consideração os período de
sazonalidade quando for o caso.
6. Para assumir novos compromissos com fornecedores ou outros credores
consulte o seu Fluxo de Caixa e verifique se as datas dos vencimentos destes
novos compromissos não coincidem com períodos críticos em termos de saída
de Caixa.
Modelo de fluxo de caixa Método direto.
Fluxo de caixa | ||||
Período | ||||
Janeiro | Fevereiro | |||
Previsto | Realizado | Previsto | Realizado | |
Contas | ||||
1- Entradas | ||||
Vendas a vista | ||||
Vendas a prazo | ||||
Outras Receitas | ||||
Total de Entradas | ||||
2- Saídas | ||||
Compras a vista | ||||
Compras a prazo | ||||
Impostos | ||||
Salários | ||||
Outros pagamentos | ||||
Total de Saídas | ||||
Saldo Inicial | ||||
(+) Total de entradas | ||||
(-) Total de saídas | ||||
(=) Saldo Final | ||||
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